Приватне акціонерне товариство «УНІВЕРСАМ № 20»

Дата розміщення: 26.04.2016

Річний звіт за 2015 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою відповідальністю “М.Р.Аудит”
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	37569947
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	04071, м. Київ, вул. Нижній Вал, 13/15
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	4429, 31.03.2011
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту)	ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «М.Р.АУДИТ» Свідоцтво про включення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності №4429, Видане на підставі рішення №229/4 від 31.03.2011 р. Аудиторською Палатою України Адреса:04071 м.. Київ, вул. Нижній Вал, 13/15 телефон (044)361-79-48 АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «УНІВЕРСАМ №20» за 2015 рік. Керівництву ПАТ «УНІВЕРСАМ №20». Адреса: 04215, м. Київ, Подільський р-н, просп. Георгія Гонгадзе, 20. Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку усім іншим зацікавленим особам та користувачам звітів Цей аудиторський звіт, який складається з: 1) Основних відомостей про емітента; 2) Основних відомостей про аудиторську фірму та умови договору; 3) Аудиторського звіту; 4) Фінансових звітів за 12 місяців 2015, які додаються, підготовлено у відповідності до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (видання 2014 року), затверджених в якості національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України від 29.12.2015 р. № 320/1, зокрема Міжнародних стандартів аудиту 700, 705, 706, 720 у зв’язку з наданням – Публічним акціонерним товариством «УНІВЕРСАМ №20» (далі – Підприємство, Товариство, ПАТ «УНІВЕРСАМ №20») регулярної звітної інформації емітента Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Основні відомості про емітента Найменування – Публічне акціонерне товариство «УНІВЕРСАМ №20». Скорочена назва – ПАТ «УНІВЕРСАМ №20». Ідентифікаційний код – 03082180. Публічне акціонерне товариство «УНІВЕРСАМ №20» перейменоване з відкритого акціонерного товариства «УНІВЕРСАМ №20» у відповідності до вимог чинного законодавства (протокол № 1 від 27 квітня 2011 р. чергових загальних зборів акціонерів. ВАТ «УНІВЕРСАМ №20» було створене відповідно до наказу № 5 Управління комунального майна Київської міської державної адміністрації від 05 січня 1994 року шляхом перетворення держаного комунального підприємства «УНІВЕРСАМ №20» у відкрите акціонерне товариство відповідно до Указу Президента України «Про корпоратизацію державних підприємств» від 15.06.1993 р., Розпорядження Представника Президента України у м. Києві від 23.09.1993 р. № 1018 «Про порядок корпоратизації підприємств комунальної власності м. Києва ». Організаційно-правова форма Товариства – акціонерне товариство, тип акціонерного товариства – публічне акціонерне товариство. Акціонерами Товариства є фізичні та юридичні особи, в тому числі резиденти та нерезиденти. Товариство зареєстроване Подільською районною державною адміністрацією м. Києва 04.04.1994р. (Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Серія А01 № 221099 від 29.04.2011 р., ідентифікаційний код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій – 03082180 , реєстраційний номер юридичної особи в ЄДР: 1 071 105 0009 000651). Основні види діяльності наведені в таблиці 1. Таблиця 1 Таблиця 1 Код Назва виду діяльності 68.20 Надання в оренду власного чи орендованого нерухомого майна 46.39 Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля 47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами 47.19 Інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах Відповідно до наданих первинних документів, ПАТ «УНІВЕРСАМ №20» не має у своєму складі відокремлених структурних підрозділів та філій. У 2015 році підприємство здійснювало діяльність з надання в оренду власного нерухомого майна. За період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р., згідно з документами наданими до перевірки, на підприємстві не встановлено діяльності, яка не передбачена Статутом. Місцезнаходження ПАТ «УНІВЕРСАМ №20» відповідно до установчих документів та фактичне місцезнаходження: – 04215, м. Київ, Подільський р-н, просп. Георгія Гонгадзе, 20. Основні відомості про аудиторську фірму та умови договору Повне найменування юридичної особи Товариство з обмеженою відповідальністю “М.Р.Аудит” Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 37569947 Місцезнаходження: 04071, м. Київ, вул. Нижній Вал, 13/15 Реєстраційні дані : Зареєстроване Подільською районною в м. Києві Державною адміністрацією 22 лютого 2011 р. за №10711020000027955 Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги Свідоцтво № 4429 видане за рішенням Аудиторської палати України від 31 березня 2011 р. за № 229/4;чинне до 25.02.2021 р. Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів Свідоцтво П 000252 видане Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку. Строк дії Свідоцтва: з 24.02.2015 р. до 31.03.16 р. Номер та дата видачі Свідоцтва про відповідність системи контролю якості стандартам аудиту, нормам професійної етики аудиторів, законодавчим та нормативним вимогам, які регулюють аудиторську діяльність Свідоцтво №04070 видане рішенням Аудиторської палати України від 24 квітня 2014 року № 293/4.чинне до 31.12.2019 року Керівник Єрмак Марина Володимирівна Сертифікат аудитора – Серія “А” № 002801, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 02 липня 1996 р. № 46, продовжено на підставі рішення Аудиторської палати України від 28 травня 2015 р. № 311/2 термін дії – до 02 липня 2020 р. Інформація про аудитора Мала Олена Вікторівна Сертифікат аудитора – Серія “А” № 006552, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 23 квітня 2009 р. № 201/2, продовжено на підставі рішення Аудиторської палати України від 27 лютого 2014 р. № 290/2 термін дії – до 23 квітня 2019 р. Контактний телефон (044) 361-79-48 Дата та номер договору на проведення аудиту Договір № 02/ 12-02-2016 від 12.02.2016р. Період, яким охоплено проведення аудиту З 01.01.2015 по 31.12.2015. Термін проведення аудиту З 12.02.2016 по 22.04.2016. Вступ Ми провели аудиторську перевірку фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «УНІВЕРСАМ №20», що складена згідно положень Міжнародних стандартів бухгалтерської звітності, та включає : Перелік перевірених фінансових звітів Товариства: ? Баланс (Звіт про фінансовий стан) за формою № 1 станом на 31 грудня 2015 року ? Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за формою № 2 за 2015 рік ? Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)за формою № 3 за 2015 рік ? Звіт про власний капітал за формою № 4 за 2015 рік ? Примітки до річної фінансової звітності за 2015 рік, з метою висловлення думки про те, чи фінансова звітність ПАТ «УНІВЕРСАМ №20», станом на 31.12.2015 р., була складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до застосовної концептуальної основи фінансової звітності в рамках звітування згідно з концептуальною основою достовірного подання у відповідності до вимог Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та звітності. Концептуальна основа фінансової звітності Фінансова звітність Товариства підготовлена та представлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), що прийняті Комітетом по міжнародних стандартах фінансової звітності (КМСФЗ), та Інтерпретаціями, прийнятими Комітетом по інтерпретаціям міжнародних стандартів фінансової звітності (КІМСФЗ). Товариство вперше застосувало МСФЗ у фінансовій звітності за 2012 рік. Остання фінансова звітність Товариства у відповідності до національних стандартів бухгалтерського обліку була складена за рік, що закінчився 31 грудня 2011р. Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2015 року, складається на основі даних бухгалтерського обліку й бухгалтерської звітності, ведення й складання яких здійснюється у відповідності з системою регулювання бухгалтерського обліку, встановленого законодавством України, шляхом внесення додаткових коригувань, перегрупувань, необхідних для відображення фінансового положення та результатів у відповідності з вимогами МСФЗ. Інформаційною базою для ознайомлення зі змістом облікової політики Товариства є Наказ про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику № 1 від 03.01.2015р. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне подання цих фінансових звітів у відповідності до концептуальної основи для складання фінансових звітів - Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам Відповідальними особами за фінансово - господарську діяльність Товариства за період 01 січня 2015 року - 31 грудня 2015 року були: Генеральний директор – Федорова Ю.С.; Головний бухгалтер – Коваленко Л. А. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цих фінансових звітів на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит у відповідності до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (видання 2014 року), затверджених в якості національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України від 29.12.2015 р. № 320/1. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що ця фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Аудитор не несе відповідальності за достовірність фінансової звітності після дати підписання аудиторського висновку. Після цього підписання і до офіційного оприлюднення фінансової звітності підприємства, відповідальність за інформування про подальші події, які впливають на достовірність звітності, повністю лежить на керівництві товариства. Аудит передбачав вибіркову перевірку документації, яка підтверджує суми і показники фінансової звітності станом на 31.12.2015 р. Шляхом тестування аудиторами перевірена інформація, що підтверджує цифровий матеріал, покладений в основу складання звітності. Для здійснення аудиту використовувались засновницькі документи, бухгалтерські регістри синтетичного і аналітичного обліку, первинні документи, фінансова звітність,що включає Звіт про фінансовий стан («Баланс») на 31 грудня 2015 року, Звіт про сукупний прибуток за 12 місяців 2015 року, Звіт про рух грошових коштів за 2015 рік, Звіт про власний капітал за 2015 рік та Примітки до них. Під час перевірки були розглянуті бухгалтерські принципи оцінки статей балансу. Інформація, що міститься у цих звітах, базується на даних бухгалтерського обліку, звітності та документах Публічного акціонерного товариства «УНІВЕРСАМ № 20», що були надані аудиторам керівником та працівниками Товариства, яка вважається надійною і достовірною. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки В результаті проведення аудиту встановлено, що Товариство надавало послуги з оренди нерухомого майна згідно договорам оренди пов’язаним сторонам, відповідно до МСФЗ це питання повинно бути розкритим в Примітках до фінансової звітності за 2015 рік. Крім того, в результаті операційної діяльності Товариства у 2015 році відсутній прибуток, що вказує на наявність невизначеності, яка може стати підставою для сумнівів в його здатності продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Припущення про безперервнiсть господарської дiяльностi товариства, розглядається аудитом у вiдповiдностi до МСА 570 "Безперервнiсть" як така, що продовжуватиме свою дiяльнiсть у близькому майбутньому, не маючи нi намiру, нi потреби лiквiдуватися або припиняти її. Це базується на судженi аудитора, а також на даних бухгалтерського облiку Товариства та наданих запитах управлiнському персоналу по даному питанню. В ході аудиту не проводився заглиблений аналіз якості ведення податкового обліку, що не виключає виявлення викривлень подальшою податковою перевіркою Отже, аудиторський висновок було модифіковано відповідним чином на підставі МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора». Пояснювальний параграф Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, привертаємо увагу на той факт, що незважаючи на стабілізаційні заходи, які вживаються Урядом України, з метою підтримки підприємницького сектору, існує невизначеність щодо зовнішніх та внутрішніх факторів ринкових коливань у економіці. Ми не маємо змоги передбачити можливі майбутні зміни в цих умовах та їх вплив на фінансовий стан, результати діяльності та економічні перспективи Публічного акціонерного товариства «УНІВЕРСАМ №20». Висловлення думки На нашу думку, за винятком впливу на фінансові звіти питань про які йдеться в параграфі підстава для висловлення умовно-позитивної думки, фінансова звітність Публічного акціонерного товариства «УНІВЕРСАМ №20», станом на 31 грудня 2015 року була складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до застосовної концептуальної основи фінансової звітності в рамках звітування згідно з концептуальною основою достовірного подання у відповідності до вимог Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та звітності. Нами розглянутi ризики iснування iнших невиявлених викривлень згідно МСА 450 "Оцiнка викривлень, iдентифiкованих пiд час аудиту. Аудитор не має змоги отримати достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для обгрунтування думки, проте доходить висновку, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть, невиявлених викривлень, якщо такi є, може бути суттєвим, проте не всеохоплюючим, вiдповiдно до МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора". ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ 1. Активи 17370 тис. грн. 1.1. Інвестиційна нерухомість 17183 тис. грн. На балансі підприємства знаходиться майно, що складається з наступних об’єктів нерухомого майна Таблиця 2 Об’єкти нерухомого майна № Назва об’єкту нерухомого майна Залишкова Вартість, тис. грн. 1. Будинки, споруди 17183 5. Всього тис. грн. 17183 Більша частина площі будівель та споруд передана в операційну оренду. Відповідно до МСФО 40 "Інвестиційна нерухомість", такі будівлі та споруди обліковуються як інвестиційна нерухомість - власні або орендовані на умовах фінансової оренди земельні ділянки, будівлі, споруди, які розташовуються на землі, утримувані з метою отримання орендних платежів та збільшення власного капіталу, а не для виробництва та постачання товарів, надання послуг, адміністративної мети або продажу в процесі звичайної діяльності. Нерухомість, що зайнята ПАТ «Універсам № 20» складає меншу частку тому, вся нерухомість (за винятком такої що використовується у власній діяльності) обліковується на підприємстві як інвестиційна нерухомість, навіть та, що не використовується в інвестиційних цілях. В 2012 році керівництвом ПАТ «Універсам №20» при складанні першої фінансової звітності відповідно до МСФЗ було прийнято рішення, що справедливу вартість основних засобів визначити за оціненою вартістю. Тобто об’єкти обліковується за вартістю, визначеній на підставі незалежної оцінки об’єктів основних засобів проведеної станом на 31.12.2013 р. ПП «АЖІО», свідоцтво суб’єкта оціночної діяльності № 15158/13 від 09.09.2013р., видане ФДМ України, зменшеною на суму нарахованої амортизації з врахуванням збитків від зменшення корисності та вигод від її відновлення. Визнання основних засобів, визначення їх первісної вартості здійснюються відповідно до МСБО № 16 “Основні засоби” - за історичною вартістю. Після визнання активом, об'єкт основних засобів обліковується за його собівартістю за мінусом накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності. Станом на 31.12.2015 р., балансоваа вартість інвестиційної нерухомості складала 17183 тис. грн., нарахований знос 8536 тис.грн, первісна вартість 25709 тис.грн. Станом на 31 грудня 2015р.. нерухомість за адресою м. Київ, просп. Гонгадзе, буд. 20 передана під заставу. 1.2. Нематеріальні активи та їх знос «Нематеріальні активи». на дату балансу – відсутні. 1.3. Фінансові інвестиції Товариство станом на 31.12.2015р. не володіло довгостроковими фінансовими інвестиціями. 1.4. Відстрочені податкові активи Відстрочені податкові активи враховують суми податків на прибуток, що підлягають відшкодуванню в наступних звітних періодах внаслідок виникнення тимчасових різниць між балансовою вартістю активів або зобов'язань та оцінкою цих активів або зобов'язань, яка використовується з метою оподаткування. В активах відображається сума перевищення податку на прибуток, що підлягає сплаті в поточному звітному періоді, що виникла внаслідок нарахування забезпечень виплат персоналу та нарахування резерву інших витрат, що стосуються діяльності підприємства в 2015 році. Відстрочені податкові активи на дату складання балансу відсутні. 1.5. Статті запасів, дебіторської заборгованості та коштів 187 тис. грн. Визнання запасів проведено відповідно до МСБО 2 “ Запаси ” головним питанням якого є визначення суми собівартості, яка повинна визнаватися як актив та переноситися на майбутні періоди до моменту визнання відповідних доходів, а також щодо визначення собівартості та подальшого визнання витрат, включаючи будь-яке часткове списання до чистої вартості реалізації, надання інформації про склад та характер запасів та рекомендації щодо формул собівартості, що застосовуються для визначення собівартості запасів товариством зазначено в відповідних примітках до звітності. Вартість запасів станом на 31.12.2015р.- 0 тис. грн. Визнання, облік та оцінка дебіторської заборгованості відповідають МСБУ 39. Станом на 31.12.2015 р. структура дебіторської заборгованості містить: 1. Заборгованість за товари, роботи, послуги за чистою вартістю 0 тис. грн., 2. Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами 144 тис. грн. Контроль менеджменту по класифікації і обчисленню величини резерву сумнівних боргів відносно термінів заборгованості проводився регулярно. В звітному періоді списано за рахунок резерву сумнівну заборгованість в сумі 171 грн., сформовано резерв в сумі -0 грн. Залишок резерву Станом на 31.12.2015 р - 0 грн. Операції по розрахунковим рахункам підприємства здійснюються з дотриманням вимог “ Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті ” затвердженої Постановою Правління Національного банку України № 22 від 21.01.2004 р. Ведення касових операцій здійснюється у відповідності до вимог “ Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні ” затвердженого Постановою Правління НБУ № 637 від 15.12.2004 р. із змінами та доповненнями. Загальна сума грошових коштів та їх еквівалентів Товариства. • в національній валюті України маємо в розмірі - 0 тис. грн.; Аудит в цілому підтвердив повноту та достовірність розкритої у балансі на 31.12.2015р. інформації про активи Товариства, їх розмір, реальну вартість та класифікацію. 2. Забезпечення та зобов`язання підприємства 17370 тис. грн. 2.1. Довгострокові та поточні зобов’язання 1273 тис. грн. Довгострокові зобов’язання підприємства станом на 31.12.2015р.– відсутні. Поточна кредиторська заборгованість станом на 31.12.2015 р. складає: - за товари, роботи та послуги 26 тис. грн.; - заборгованість по розрахункам з бюджетом 73 тис. грн.; - за розрахунками з оплати праці – 1 тис. грн.; - поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами – 1168 тис. грн.; - поточні забезпечення – 5 тис. грн.; - інші поточні зобов’язання на дату балансу складають 0 тис. грн. Аудит зобов’язань в цілому підтвердив повноту та достовірність розкритої у балансі на 31.12.2015р. інформації про їх розмір та класифікацію. 3. Власний капітал 16097 тис. грн. 3.1. Статутний капітал 382 тис. грн. Згідно Статуту в редакції, затвердженій протокол № 3 загальних зборів акціонерів ПАТ «Універсам № 20» від 26.04.13р., зареєстрований Державним реєстратором Подільської районної в м. Києві Державною адміністрацією 16.05.2013 р. за № 1 071 105 0016 000651), Статутний капітал Товариства складає 381 988,25 грн. (Триста вісімдесят одна тисяча дев’ятсот вісімдесят вісім гривень, 25 копійок), розподілений на 1 527 953 штук простих іменних акцій, номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Випуск простих іменних акцій в бездокументарній формі зареєстрований Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій на суму 381 988,25 грн. видане Товариству Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 10 червня 2011 р., реєстраційний № 49/10/1/10. Станом на 31.12.2015 року сума оплачених акціонерами акцій становить 381 988,25 грн.. Заявлений статутний капiтал на зазначену дату своєчасно повнiстю сформований на 100%, вiдображений у балансi Товариства, вiдповiдає установчим документам, за перевiряємий перiод не змiнювався Всi акцiї розподiлено мiж акцiонерами. 3.2. Резервний фонд Резервний фонд, який поповнюється за рахунок спрямування до нього 5 відсотків прибутку підприємства, станом на 31.12.2015 р. відсутній. Наявність та порядок оцінки вкладів у статутний капітал проведено згідно з засновницькими документами. Формування статутного капіталу проводилось з дотриманням вимог Закону України „ Про господарські товариства ”. Інші цінні папери за звітний період не випускались. Частка держави в статутному капіталі відсутня. Структура власного капіталу відображена в річному «Звіті про власний капітал» (форма №4) і відповідних статтях «Балансу» (форма №1) станом по 31.12.2015р. 3.3. Нерозподілений прибуток (збиток) 15715 тис. грн. У ПАТ «Універсам №20» облік доходів та облік витрат підприємства здійснювалися у відповідності до чинного законодавства та вимог МСБО. Визначення фінансового результату проведено правильно. Показники балансу та звіту про фінансовий стан підприємства взаємопов’язані та відповідають дійсності. Фінансовий результат за 2015 рік – сукупний прибуток в сумі 2765 тис. грн. Нерозподілений прибуток на 31.12.2015 р. становить 15715 тис. грн., що підтверджується свідченнями отриманими під час аудиту. Аудит формування статей власного капіталу в цілому підтвердив повноту та достовірність розкритої у балансі на 31.12.2015 р. інформації про його оцінку, розмір та відповідність. 4. Фінансовий стан підприємства Аналіз фінансового стану Публічного акціонерного товариства ПАТ «Універсам №20» виконано згідно “ Методичних рекомендацій щодо підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств та підприємств – емітентів облігацій (крім комерційних банків)” затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 25.01.2001 р. № 5. Показники, наведені в таблиці 3, характеризують фінансову стабільність підприємства. Таблиця3 № з/п Показники Показники фінансового стану акціонерного товариства Коефіцієнт абсолютної ліквідності Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежності, або автономії) Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом (структури капіталу або фінансування) 1 2 3 4 5 6 1 Формула розрахунку показника К1=(Грошові кошти + Грошові еквіваленти + короткострокові фінансові вкладення) / короткострокові зобов'язання К2=(Грошові кошти + Грошові еквіваленти + Дебітори (непрострочені та реальні) + Запаси + Витрати) / короткострокова заборгованість К3=Власні кошти / Вартість майна (підсумок активу балансу) К4=(Довгострокова та короткострокова кредиторська заборгованість) / Власний капітал 2 Орієнтовне позитивне значення показника 0,25 - 0,5 1,0 - 2,0 0,25 - 0,5 0,5 - 1,0 3 2013 рік 0,0004 0,09 0,70 0,42 4 2014 рік 0,0009 0,10 0,73 0,37 5 2015 рік 0 0,15 0,93 0,08 Аналіз ліквідності підприємства дозволяє визначити спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання. Рівень ліквідності, тобто відношення обігових коштів до короткотермінових зобов’язань, або коефіцієнт абсолютної ліквідності складав станом на 31.12.2015 р. 0. Коефіцієнт покриття показує, що підприємство забезпечено ресурсами, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань. Показник абсолютної ліквідності характеризує негайну готовність підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість. Підприємство не може терміново погасити свої зобов’язання. Коефіцієнт покриття свідчить про здатність Товариства погасити свою поточну заборгованість. В даному випадку оборотні активи покривають зобов’язання на 0,15 разів. Аналіз фінансової стійкості (платоспроможності, автономії) підприємства характеризує структуру джерел фінансування ресурсів підприємства, ступінь фінансової стійкості і незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування діяльності. Коефіцієнт фінансової стійкості показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність. Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежності, або автономії) на 31.12.2015 р. має позитивне значення та складає 0,93, що свідчить про те, що фінансування діяльності здійснюється за рахунок власних коштів. Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом (або коефіцієнт фінансування, або структури капіталу) характеризує залежність підприємства від залучених коштів. Коефіцієнт фінансування станом на 31.12.2015р. становить 0,08 це свідчить про те, що підприємство не залежить від залучених коштів. Показники фінансового стану ПАТ «Універсам №20» свідчать про незалежність підприємства від позичених коштів, відносну стабільність і недостатню ліквідність оборотних активів. 5. Розгляд іншої фінансової інформації Компанії. 5.1. Чисті активи. Розрахунок вартості чистих активів проведено відповідно до Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням від 17.11.2004 г. № 485. Вартість чистих активів ПАТ «Універсам №20» станом на 31.12.2015 р. має позитивне значення та складає 16097 тис. грн., що відповідає вимогам статті 155 Цивільного кодексу України. 5.2. Інформація про викуп власних сертифікатів (корпоративних прав) Викуплених акцій на дату балансу у підприємства не було. 5.3. Забезпечення випуску цінних паперів відповідно до законодавства України (вид, розмір та опис забезпечення за цінними паперами). Підприємство не здійснювало випуск цінних паперів, які вимагають відповідного забезпечення. 5.4. Стан виконання зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами. Відповідність іпотечного покриття іпотечних облігацій даним реєстру іпотечного покриття відповідно до Закону України «Про іпотечні облігації» Протягом звітного 2015 року підприємство не здійснювало операції з іпотечними та борговими облігаціями. 5.5. Значних правочинів у розумінні ст.70. Закону України "Про акціонерні товариства" в 2015 році не було. Інші правочини проводились керівництвом у межах повноважень, закріплених в установчих документах. 5.6. Стан корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства". Товариство дотримується принципів корпоративного управління, які затверджені Загальними зборами акціонерів. Товариство застосовує систему внутрішнього контролю, яка полягає в перевірці вже виконаних операцій з метою перевірки їх на відповідність інструктивним матеріалам, вказівкам та нормативним актам діючого законодавства. 5.7. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності"). Інформація, отримана в результаті аудиторських процедур, а саме ідентифікації та оцінки аудитором ризиків, не виявила суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства за 2015рік, згідно вимог МСА 240. 5.8. Інформацiя про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок": - рiшення про розмiщення цiнних паперiв на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв статутного капiталу не приймалося; - рiшення про викуп власних акцiй - не приймалося; - фактiв лiстингу/делiстингу цiнних паперiв на фондовiй бiржi – не вiдбувалося - протягом 2015 року Товариство не отримувало позики або кредиту на суму, що перевищує 25 вiдсоткiв активiв емiтента; - рiшення емiтента про утворення, припинення його фiлiй, представництв не приймалося; - рiшення вищого органу емiтента про зменшення статутного капiталу не приймалося; - порушення справи про банкрутство емiтента, винесення ухвали про його санацiю не приймалося; - рiшення вищого органу емiтента або суду про припинення або банкрутство емiтента не вiдбувалися. 5.9. Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю, аудиторська перевірка не виявила. Дата видачi висновку - 22 квітня 2016 року в м. Києвi в офiсi Замовника. Директор ТОВ «М.Р.Аудит» Єрмак М.В. Сертифікат (серія А № 002801 Від 02.07.1996 року продовжено Рішенням№311/2 АПУ від 28.05.2015р.до 02.07.2020р) Аудитор Мала О.В. Сертифікат (серія А № 006552 Від 23.04.2009 року продовжено Рішенням№290/2 АПУ від 27.02.2014р.до 23.04.2019р) д/н д/н д/н